Page 161 - bookmeeting2568
P. 161
้
ขอเสนอแนะ
่
์
ี
ุ
ี
ี
1. สหกรณฯ ควรก าชับให้เจ้าหน้าทผู้เกี่ยวข้องเร่งด าเนนการตรวจสอบครภัณฑ์ทไม่มรหัสครุภัณฑ์
ิ
่
ี่
ิ
ิ
ิ
ิ
ู
ติดอยู่โดยด าเนนการตดรหัสครภัณฑ์ให้ครบถ้วน ทั้งนี้ เพื่อให้การปฏบัตงานของเจ้าหน้าทด าเนนไปอย่างถกต้อง
ุ
ิ
ี
์
ิ
ี
่
้
่
ี
ิ
สอดคล้องกับแนวทางการปฏบัตทสหกรณฯ ก าหนดและเพื่อปองกันความเสยหายทอาจเกิดขึ้นได้
2. สหกรณฯ ควรให้เจ้าหน้าท่ผู้รบผิดชอบด าเนนการปรับปรงรายงานรายละเอยดสนทรัพย์
ี
์
ั
ิ
ุ
ิ
ี
่
ี
่
ุ
ิ
ื
ี
ื
ั
ึ
ี
ี
โดยบันทกวันทซ้อสนทรพย์ทกครั้งทีมการจัดซ้อ เพือให้ข้อมลในรายงานรายละเอยดสนทรพย์มความครบถ้วน
ู
ิ
่
ั
ู
็
ิ
ิ
ิ
ี
ถกต้อง และสามารถตรวจสอบย้อนหลังได้อย่างมประสทธภาพหรอไม่ รวมทั้งควรก าหนดให้เปนขั้นตอนปฏบัต ิ
ื
่
ั
ทชัดเจน ทั้งนี้ เพือปองกันไม่ให้เกิดปญหาซ ้าในอนาคต
้
่
ี
ิ
ั
ึ
ิ
่
่
ี
ี
ั
3. สหกรณ์ฯ ควรให้เจ้าหน้าทผู้เกี่ยวข้องด าเนนการบันทกทรพย์สนทได้รบ ไม่ว่าจะได้มาจากการ
่
็
ื
ุ
ั
ิ
ั
ี
ซ้อหรอการได้รบเปนของแถมก็ตาม ลงในทะเบยนทรพย์สนทกคร้ง ทั้งนี้ เพื่อปองกันความเสยงจากการเคลอนย้าย
ื
ั
ี
่
้
ื
ื
หรอสญหายโดยไม่มหลักฐานรองรบ และเพือให้การบรหารจัดการทรพย์สนมความโปร่งใสน่าเชอถอ
่
ื
ู
่
ั
ั
ิ
ี
ิ
ี
ื
้
1.1.6 การควบคุมดานภาษี
จากการส่มตรวจสอบและทดสอบการค านวณภาษส าหรบการยืนภาษเงนได้หัก ณ ทจ่าย พบว่า
ี
ิ
ุ
ี
่
ี
ั
่
ี
ั
์
ิ
่
ิ
สหกรณฯ มการด าเนนการหักภาษเงนได้หัก ณ ทจ่ายส าหรบเงนได้ประเภท 40 (1) และ40 (2) โดยรวมเปนไปตาม
ี
็
ิ
ี
ั
ประมวลรษฎากร
้
ิ
1.2 ดานการด าเนนธุรกิจ
้
่
ิ
1.2.1 การควบคุมดานสนเชอ (การใหเงินกู้แก่สมาชิก)
้
ื
ิ
ื
ุ
ุ
จากการส่มตรวจสอบใบค าขอและหนังสอสัญญาเงนกู้ประเภทฉกเฉน สามัญ พิเศษ กับรายงานเงนกู้
ิ
ิ
ู
ิ
พร้อมทั้งเอกสารส าคัญประกอบค าขอกู้ทีเกี่ยวข้อง พบว่า โดยรวมมการปฏบัตงานเปนไปอย่างเรยบรอยถกต้อง
ี
้
็
ิ
่
ี
็
ี
ี
ี
ตามระเบยบทสหกรณฯ ก าหนดและถอใช้เปนหลักฐานการเปนหน้ได้ อย่างไรก็ตาม พบข้อสังเกต บางประการ เช่น
็
ื
่
์
1. สัญญาเงนกู้สามัญ บางฉบับ ผู้กู้ไม่ได้ลงนามรบรองส าเนาถกต้องบนบัญชเงนฝากธนาคาร
ี
ิ
ั
ู
ิ
2. สัญญาเงนกู้สามัญ บางฉบับ ไม่ได้ลงนามผู้บังคับบัญชาของผู้กู้ในสัญญาเงนกู้
ิ
ิ
้
ขอเสนอแนะ
เจ้าหน้าท่ควรตรวจสอบความถูกต้องและความครบถ้วนของข้อมูลในเอกสารการกู้เงิน รวมถึง
ี
ื
่
การลงลายมอชอทุกครั้งก่อนพิจารณาจ่ายเงินกู้ให้แก่สมาชก หากไม่ถกต้อง และ/หรอ ไม่ครบถ้วนจะได้เร่ง
ิ
ื
ู
ื
ิ
ิ
ื
ิ
ิ
ู
ิ
ี่
ด าเนนการตดตาม และ/หรอ แก้ไขได้อย่างทันท่วงที ทั้งนี้ เพื่อให้การปฏบัตงานของเจ้าหน้าทด าเนนไปอย่างถกต้อง
ิ
ี
สอดคล้องกับระเบยบและแนวทางปฏบัต ทสหกรณฯ ก าหนดและปองกันความเสยหายทอาจเกิดขึ้น ทั้งนี้
้
ี
์
่
่
ี
ี
ิ
ิ
ี
ี่
้
ั
เจ้าหน้าทผู้รบผิดชอบได้ด าเนนการแก้ไขเรยบรอยแล้ว
้
หนาที่ | 3
ระเบียบวาระที่ 4 เรื่องเพื่อพิจารณา/ วาระที่ 4.1 เรื่องอนุมัติงบฐานะการเงิน งบกำาไรขาดทุน และงบกระแสเงินสด ประจำาปีบัญชี 2568 159
